Курсы по налогообложению: какие налоги должен платить ИП


Налогообложение индивидуальных предпринимателей имеет ряд нюансов, выделяющих его в совершенно особую категорию деловой активности, определяющую, какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель. Поскольку ИП не является юридическим лицом, то на него не должны распространяться правила налогообложения юридических лиц.

Несмотря на то что ИП имеет право осуществлять свою экономическую деятельность без открытия расчетного счёта и проводить все финансовые операции через обычный банковский счёт физического лица, делать этого не рекомендуется.

Курсы по налогообложению: какие налоги должен платить ИП

Российское налоговое законодательство предусматривает пять режимов налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • ЕНВД – налоговая система на основе вменённого дохода;
  • УСН – система упрощённого налогообложения;
  • ПСН – налогообложения на основе патента;
  • ЕСХН – налог на сельскохозяйственные предприятия.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения является базовой для всех остальных. Её название предполагает, что большая часть предпринимателей должна при выплате налогов использовать именно эту систему. Она же позволяет определить, какие налоги платит индивидуальный предприниматель. Налог на прибыль здесь составляет 20 процентов, в то время как налог на добавленную стоимость может колебаться от нуля до восемнадцати процентов. В качестве налога на имущество индивидуальный предприниматель отправляет ежегодно 2 процента.


Прибыль индивидуального предпринимателя путём вычитания из доходов предприятия всех его экономически обоснованных расходов. Налоговые органы обязаны строго следить за тем, чтобы в отчётности ИП отражались только экономически обоснованные расходы. Кроме налога на прибыль индивидуальный предприниматель должен платить ещё и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Применительно к ИП по основной системе налогообложения он может колебаться от 9 до 35 процентов.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя составляет два процента от его стоимости. ОСН предполагает необходимость выплаты НДС индивидуальным предпринимателем при следующих видах его деятельности:

  • реализация товаров,
  • оказание услуг и проведение работ;
  • реализация товаров,
  • оказание услуг и проведение работ на безвозмездной основе;
  • передача прав на имущество;
  • выполнение каких-либо работ с целью собственного употребления;
  • передача товаров для себя;
  • торговые операции по импорту товаров.

Единый налог на вменённый доход

Единый налог на вменённый доход заменяет собой налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Обычно по схеме налогообложения ЕНВД облагаются налогом такие виды деятельности как:

  • оказание бытовых услуг,
  • ветеринария;
  • автосервис;
  • небольшие предприятия общепита;
  • аренда земельных участков и торговых мест.

Выбор данного вида налоговой отчётности для ИП происходит в момент регистрации предприятия. В том случае если решение о переходе на налоговую отчётность по системе ЕНВД, принимается позже, то индивидуальный предприниматель должен пройти весь процесс регистрации заново.
Расчет единого налога на вменённый доход происходит с учётом таких показателей как:

  • базовая доходность за месяц (в рублях);
  • физические показатели (количество людей, единиц оборудования и т. п.);
  • коэффициент-дефлятор (устанавливается правительством);
  • понижающий коэффициент (колеблется в диапазоне от 0,005 до 1).

Каждый индивидуальный предприниматель должен чётко и ясно представлять, какие налоги должен платить ИП. Размер налога составляет 15 % от полученного результата. Выгода данного способа уплаты налога налицо, однако, у него есть и свои недостатки. Чтобы хорошо разобраться во всех особенностях налогообложения, имеет смысл посетить специальные курсы. Например, на этом сайте вы можете узнать, что предлагают изучать курсы по налогообложению https://spbshb.ru/taxation-courses.

Право установки понижающего коэффициента принадлежит даже не муниципалитетам, а районам тех или иных муниципальных образований. Ещё одним существенным его недостатком является то, что рассчитанный по этой схеме налог придётся выплачивать даже, если в какой-то период у предприятия доходов не будет вовсе.

Упрощённая налоговая система

Упрощённая налоговая система, или так называемая: упрощёнка, представляет собой самый популярный вид налогообложения. Популярность его кроется в двух составляющих: простота и выгода. Правда, надо сказать, что УСН не всегда выгодна и проста. Расчет налога по ней может производиться с применение двух различных схем: первая – это доходы и вторая – доходы минус расходы.
Налоговая ставка, рассчитанная от доходов, составляет 6 процентов, а ставка, рассчитанная по схеме: доходы минус расходы составляет 15 процентов. При этом местные власти имеют право понизить его до 5 процентов. Налоговая база, рассчитанная по схеме доходы минус расходы, устанавливается по факту реализации товара. Если приобретённый товар не был реализован, то расходы на его приобретение, при расчете налоговой базы, учтены не будут.

Также необходимо помнить и о том, что все сделки необходимо завершать до конца квартала, в противном случае, налог по сумме незавершённой финансовой операции, нужно будет вносить авансовым платежом. Конечно, платёж потом зачтётся, но в случае если торговые обороты ИП достаточно велики, это обстоятельство может вызвать затруднения в его текущей деятельности.
Упрощённая система налогообложения не может быть применена в тех случаях, когда индивидуальный предприниматель работает в таких областях деятельности как:

  • торговля подакцизным товаром;
  • добыча полезных ископаемых;
  • сельское хозяйство (при переходе на единый сельхозналог).

Патентная система налогообложения индивидуалов

Налогообложение на основе патента не предполагает таких общепринятых действий как:

  • заполнение налоговой декларации;
  • отсутствие бюрократических проволочек;
  • страховые отчисления за работников составляют всего 20 процентов их зарплат;
  • чётко определён перечень разрешённых видов деятельности.

Однако есть в патентной системе налогообложения и свои недостатки, прежде всего, это:

  • возможность работы только в сфере услуг и торговле;
  • количество работников не должно быть более 15 человек;
  • площадь производственных помещений не должна быть более 50 квадратных метров;
  • необходимость вести книгу учёта по каждому виду деятельности;
  • предоплата налога;
  • невозможность уменьшить размер налога.

Приобретая патент, индивидуальный предприниматель должен определиться с видом своей деятельности и сроком действия патента. Если заявка оформлена правильно и клиент не имеет недоимок по предыдущей деятельности, власти не имеют основания в выдаче патента индивидуальному предпринимателю.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН потому так и называется, что предназначен для налогообложения лиц, занимающихся непосредственно сельскохозяйственным производством. При этом виде налогообложения на сельхозпроизводителя наложен целый ряд довольно жёстких ограничений. В частности им запрещено заниматься переработкой сельхозпродукции, доля которой в общем производственном балансе должна быть не менее 70 процентов. Они не имеют права производить подакцизную продукцию (табак, алкоголь и т. п.). В случае нарушения этих требований ИП теряет право на ЕСХН.

Комментов: 0

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Курсы по налогообложению: какие налоги должен платить ИП